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原創文章 | 淺談電網大集體企業建立健全內部控制體系的舉措


集體企業是特殊歷史時期的產物,我國電力系統集體企業起步于20世紀80年代,迄今已有四十多年的發展歷程,多年來電網大集體企業與電網主業相生相伴、相互促進,為服務電網主業發展等提供了有力支撐。隨著近年來市場競爭的加劇和國有企業改革的不斷深化,大集體企業管理粗放、經營風險突出、人才缺失、核心競爭力弱等問題日益凸顯,迫切需要進一步加強規范管理,建立現代企業制度,健全市場化經營機制,增強企業競爭力和抗風險能力,實現高質量發展、可持續發展。

內部控制體系是現代企業管理體系的重要組成部分,是衡量現代企業科學管理的依據。為了加強和規范中央企業內部控制,國務院國資委2019年10月印發《關于加強中央企業內部控制體系建設與監督工作的實施意見》(國資發監督規〔2019〕101號),并于同年開始連續三年發布做好中央企業內部控制體系建設與監督工作有關事項的通知(國資發監督規〔2019〕44號、國資廳監督〔2020〕307 號、國資廳監督〔2021〕299號),而南方電網公司也于2022年4月印發《南方電網公司“合規管理強化年”暨深化內控體系建設工作實施方案》,強調要提升內控體系實效性,深化內控體系建設。

現階段很多電網大集體企業在改革發展過程中仍存在內部控制體系缺位的問題,表現為風險控制意識薄弱、內控組織機構設置不健全、內部控制制度建設不完善、內部控制監督、評價不到位、內部控制專業人才缺乏、信息溝通機制不完善等等,造成內部控制體系的效力難以真實有效地發揮,企業的風險控制和經營管理目標不能有效實現。為進一步改善企業的內部控制水平,強化內部管理,電網大集體企業應當建立和健全內部控制體系。本文提出電網大集體企業建立健全內部控制體系的五項主要舉措,以供參考、借鑒。

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1、健全內控組織機構

?明確大集體企業黨組織、董事會、監事會、經理層關于內控管理的職責要求。黨組織負責發揮領導作用;董事會負責決定內控體系建設運行有關重大事項,授權經理層決策相關事項;監事會負責監督董事會和高級管理人員的內控體系建設運行履職情況;經理層負責組織各業務領域的內控體系建設運行工作,行使董事會授予的其他職權。

設立全面風險管理與內部控制委員會、內控體系建設辦公室、內控體系建設工作組三級組織機構,形成集中統一、相互制衡、職責明確、運行高效的內控組織保障體系。委員會負責組織領導、統籌協調內控體系建設工作,委員會下設內控體系建設辦公室,作為內部控制建設的常設機構,負責內控日常組織與協調工作。成立內控體系建設工作組,建立內部控制工作聯系制度,各部門配合內控辦公室開展本專業內控工作,負責各業務領域內控建設工作,確保內控流程標準執行落地,內控工作任務落實到人。

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2、構建風險評估體系

?制定風險分類清單。依據企業發展目標和內外部經營環境,梳理公司業務管理框架,組織開展公司層和業務層的風險信息收集,辨識與工程建設、招標采購、市場營銷、科技創新等經營類業務相關的風險,以及與預算、資金、資產、股權投資、合同、信息化管理等管控類業務相關的風險,統一風險分類、定義及評估標準,編制形成公司規范統一的風險分類清單,制定風險分類管理工作規則,明確風險變更、增減等審批程序。

加強與與上級主管單位審計、安監、財務、紀檢等部門的溝通協同,共享違規、風險事件信息。暢通風險事件報告通道,及時掌握可能受到處罰或制裁、遭受重大資產損失或聲譽損失的重大違規或風險事項,并制定相應的應急管控措施。

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3、完善制度流程體系

?制定內控體系建設工作管理辦法,明確組織機構、職責分工、工作開展方式、考核評價等要求,理順工作流程。結合自身業務實際編制內部控制管理手冊、內部控制評價手冊、內控缺陷識別、風險評估標準等體系文件,明確各業務領域的管控要求,提示具體風險點,形成內控體系的管理地圖。

識別重要業務領域內權限較大、違規事件多發易發的重要崗位,編制《內控重要崗位清單》,嚴格規范重要崗位人員在授權、審批、執行、報告等方面的權責。通過崗位說明書、績效合約等方式,使相關人員了解和掌握崗位責任、權責分配、內控要求等,確保相關工作人員正確履行職責。

優化、完善內控、風險和合規管理相關制度,做好制度的廢立改,形成由不同層級、不同形式的管理制度文件組成的公司制度性規范。主要包括:基本制度、各業務領域規章制度和業務指導書、工作指引等,以規范工作流程,強化管理職責。

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4、強化內控監督評價

?結合內部審計,定期開展公司層面內部控制評價,以及包括財務報告、預算管理、資金管理、物資采購、工程項目管理等在內的流程層面專項內部控制評價,堅持風險導向、成本效益、公正性、獨立性等原則,重點加強內部控制制度設計的健全性、合理性及執行的有效性評價。

完善內部控制協同監督機制,明確各監督部門的監督職責和檢查重點,建立健全既相互銜接又閉環管理的監督檢查機制,形成大監督體系的監督合力。加強監督問題信息共享,有效利用業務部門職能監督、內部審計、巡視、紀檢等監督檢查工作成果,提前發現內控缺陷及違法違規線索,推動內控體系不斷完善。

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5、培養內控專業人才

完善內控專業人才培訓體系,采取外部引進與內部培養相結合的方式,建立內控專業人才選拔機制和內控人才庫,定期進行業務培訓,提升業務水平。通過科學合理的聘用、培訓、輪崗、考核、獎勵、晉升、淘汰等辦法,進行業績、道德品質、思想操守等綜合考核,獎優罰劣,充分激發員工的積極性和責任感,提高員工整體素質。

結合法治宣傳教育,在企業內部廣泛開展內控文化宣傳。組織開展內控體系建設培訓,強化全員內控意識,提升風險管控能力,培養一批內控管理人才隊伍。

新形勢下,電網大集體企業面對深化改革和市場經濟所帶來的全新挑戰,應正視所存在的內部控制缺位問題,不斷探索和創新,通過健全內控組織機構,構建風險評估體系,完善制度流程體系,強化內控監督評價,培養內控專業人才等措施,持續深化內部控制體系建設,進一步提高集體企業的內部治理水平和內部控制效果,為企業的高質量發展提供有力保障。

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參考文獻:

[1]加強集體企業內部控制問題的研究[J].馬淑平. 商情. 2020(03)

[2]基于風險導向的電力集體企業內部控制應用研究[J].李華.中國經貿. 2015(17)

[3]集體企業內部控制存在的問題及策略[J].王輝.中國鄉鎮企業會計. 2014(08)

[4]電力集體企業內部控制建設研究[J].李婷,楊航.中國科技成果. 2013(21)

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作? ? ? 者?| 鐘石帶
編? ? ? 輯?|?謝敏君

版權說明?|?感謝作者的辛苦付出與創作,本文為本平臺的原創文章。如需轉載,請發送消息至公眾號后臺與我們聯系,我們將在第一時間處理,非常感謝!? ? ? ?

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